83b ) Aandele-Opsies

Beperk Stock: Artikel 83 (b) Besluite op Grant met 'n beperkte Stock (Deel 2): ​​Die 83 (b) Verkiesing Risiko's UPDATED! Deel 1 ondersoek die basiese feite van beperkte voorraad en die besluite wat jy nodig het om te maak op die toekenningsdatum. Deel 2 verduidelik die risiko's van die 83 (b) verkiesing, wat kan jy kies om ingeskryf te word op die toekenningsdatum eerder as vestiging. Besluite op Grant met 'n beperkte Stock (Deel 3): Analiseer jou Alternatiewe Nou dat jy die risiko's van die keuse om ingeskryf te word op die toekenningsdatum met 'n Artikel 83 (b) verkiesing te verstaan, moet jy dit doen? Deel 3 neem jou deur die ontleding. Buitelandse Bestuurders Die oordrag na die Verenigde State van Amerika: Belasting-beplanningstrategieë Vir ekwiteitvergoedingskemas Sommige beduidende belasting en boedel-beplanning geleenthede-en 'n strik-bestaan ​​vir buitelandse bestuurders wat aan die Verenigde State van Amerika gekom om te werk (en wanneer hulle vertrek te). Hierdie artikel beskryf die skoolhoof gebiede van kommer. Hoe maak ek 'n tydige en volledige Artikel 83 (b) verkiesing? Vernoem na die artikel Internal Revenue Code dat dit magtig, is hierdie verkiesing het net (1) as jy wil belas word op die waarde van beperkte voorraad by toekenning eerder as vestiging of (2) as jy opsies wat oefen. Moet ek 'n Artikel 83 (b) verkiesing vir my beperk voorraad toekenning? Voordat jy selfs die besluit te ontleed, moet jy die basiese feite en risiko's van die Artikel 83 (b) verkiesing te leer. Sodra jy dit verstaan, kan die verkiesing sin maak in sekere omstandighede, insluitend. 'N Artikel 83 (b) verkiesing inskrywing wat jy op die waarde van beperkte voorraad by toekenning ooit herroepbaar? Kan dit herroep? Die IRS het leiding verskaf oor die beperkte omstandighede waarin dit toegelaat. Die Artikel 83 (b) verkiesing is onherroeplik, tensy jy. My beperk voorraad nooit berus omdat ek my maatskappy verlaat, maar ek betaal belasting op die voorraad ten tyde van die toekenning. Kan ek herstel die belasting wat ek betaal met die 83 (b) verkiesing of eis 'n ander afleiding? Wanneer jy die voorraad verbeur is, mag u 'n beperkte kapitaalverlies aftrekking vir enige bedrag wat jy betaal. Kan ek 'n Artikel 83 (b) verkiesing vir net 'n deel van my beperkte voorraad toekenning? Ja, volgens die meeste kenners. Daar is niks in artikel 83 van die Internal Revenue Code dat state of impliseer dat 'n toekenning van beperkte voorraad is 'n enkele stuk van eiendom. Met beperkte voorraad eenhede (RSUs), kan ek 'n Artikel 83 (b) verkiesing word belas teen toelaag in plaas van aandele lewering? Beperkte voorraad volg die belasting reëls kragtens artikel 83 van die Internal Revenue Code, terwyl RSUs belas ingevolge artikel 451 op die werklike of konstruktiewe ontvangs van die aandele. Kan my maatskappy help my lêer my Artikel 83 (b) verkiesing? 'N Opname in 2013 deur die Nasionale Vereniging van Stock Plan Professionals bevind dat. BYWERKING! Hoe kan ek 'my papier Artikel 83 (b) verkiesing met my elektroniese belastingopgawe? Wat gebeur as ek vergeet om dit in te dien met my belastingopgawe? Daar is geen konsensus oor die metode vir die bevestiging van die 83 (b) verkiesing om 'n elektronies ingedien belastingopgawe. Die IRS is bewus van hierdie vaagheid en het 'n voorgestelde reël om dit aan te spreek uitgereik. Kan my maatskappy te ontmoedig of selfs vir my verbied om 'n Artikel 83 (b) verkiesing op my beperkte voorraad toekenning? Jou maatskappy kan dit 'n toestand van die aanvaarding van die toekenning wat jy saam hierdie verkiesing te maak nie maak. Dit kan dit doen, want dit voel. As ek 'n Artikel 83 (b) verkiesing te belas word op die waarde van my beperkte voorraad by toestaan, kan ek betaal die belasting deur die verkoop van aandele of deur met my maatskappy aandele te weerhou of leen my geld? Ten tyde van die toekenning, het jou aandele nie gevestig. So jy kan dit nie verkoop nie, en jou maatskappy kan nie aandele te weerhou. Die moontlikheid van 'n lening van die maatskappy is afhanklik van. Teen die tyd dat my beperk voorraad berus die prys het gedaal van die markprys op die toekenningsdatum. Maar ek verkies om belasting ten tyde van die toekenning te betaal op die voorraad waarde. Kan ek die belasting wat ek betaal met die Artikel 83 (b) verkiesing te herstel? Nee, jy was optimisties dat die aandele prys sal styg. Dit is die risiko. Ek het voorraad stigter se dat verbeur en oordrag beperkings wat deur nuwe beleggers geword. Maak my voorraad geword belasbare my, of het ek nodig om 'n Artikel 83 (b) verkiesing te maak? Die oplegging van verbeuring, oordrag, en terugkoop beperkings op jou wanneer 'n nuwe belegger verkry voorraad. Die myStockOptions. com Blog Van die span by myStockOptions. com en myNQDC. com. hierdie blog het kommentaar op ekwiteitvergoedingskemas en NK uitgestelde comp, wenke oor die verwante belasting en finansiële beplanning, updates oor nuwe dinge by ons webwerwe, en soms die ligter kant van die onderwerpe wat ons dek. Ons doen ons bes om die skrif lewendige hou. 11 Julie 2012 IRS Kwessies leiding oor die Artikel 83 (b) Verkiesing vir beperkte Stock: Voorbeeld taal vir indiening Plus belasting Voorbeelde Wanneer jy 'n toekenning van beperkte voorraad ontvang (of as jy ontvang beperk voorraad op 'n toegelaat vroeë uitoefening van aandele-opsies), kan jy kies om belas word op die waarde op die toekenningsdatum in plaas van vestiging. Dié stap is bekend as 'n Artikel 83 (b) verkiesing. vernoem na die betrokke afdeling van die Internal Revenue Code (IRC). Dit is ongelukkig nie beskikbaar vir 'n toekenning van beperkte voorraad eenhede, soos RSUs belas onder 'n ander deel van die IRC. Die voordele vir die maak van die verkiesing is: (1) jy die kapitaalwins hou tydperk vroeg begin, met ander woorde op die toekenningsdatum eerder as op vestiging en (2) jy belas word vir gewone inkomste doeleindes van die toekenning waarde, wat hopelik sal uitdraai om laer wees as die waarde later ten tyde van vestiging. Dit is van kardinale belang om daarop te let dat intrekking of kansellasie van 'n Artikel 83 (b) verkiesing is feitlik onmoontlik sodra dit gemaak is. Streng reëls bepaal wanneer dit indiening gemaak moet word (bv binne 30 dae na die toekenning), hoe dit moet geliasseer word, en wat moet verskyn in dit. Jy maak die verkiesing deur die stuur van die toepaslike inligting aan die IRS kantoor waar jy lêer jou belastingopgawe (ook die verkiesing te stuur na jou maatskappy en dien dit saam met jou jaarlikse belastingopgawe). Die nodige inligting sluit in: jou naam, adres, en sofi nommer 'n beskrywing van die eiendom / aandele (bv X aandele van my maatskappy) en die billike markwaarde die datum waarop jy die aandele en in watter belasbare jaar ontvang die beperking dat verbeuring sal veroorsaak as sy vereistes voldoen word nie of die beperking wat verval wanneer vestiging vereistes voldoen enige geld betaal vir die voorraad Ten spyte van die feit dat die indiening spesifieke inligting oor die eiendom (bv aandele) moet insluit, soos die waarde daarvan en oordrag datum, die IRS het geen vorm vir die Artikel 83 (b) verkiesing. IRS Inkomstediens Prosedure 2012-29 bied 'n voorbeeld van goeie taalgebruik vir die maak van die verkiesing. Dit bied ook voorbeelde wys belasting impak die verkiesing se wanneer die voorraad later verkoop ná vestiging of indien die toekenning is teruggekoop of verbeur voordat vestiging. Die voorbeelde bevestig 'n groot risiko met die Artikel 83 (b) verkiesing: moet die aandele nooit vestig, die verbeurdverklaring jou nie 'n belasting krediet of aftrekking gee vir die belasting wat jy betaal aan die voorkant. Soos aangedui deur die voorbeelde, net as jy iets vir die beperkte voorraad betaal, soos kan gebeur met 'n vroeë-oefening opsies in 'n private maatskappy. kan jy 'n kapitaalverlies vir die verskil tussen enige terugkoop prys en wat jy betaal vir die voorraad (dit wil sê die uitoefeningsprys). Die keuse of om die 83 (b) verkiesing te maak is 'n finansiële-beplanning besluit. Vir leiding oor die analise wat nodig is om te bepaal of dit maak belasting en finansiële sin, sien die artikels in die afdeling Beperkte Stock: Artikel 83 (b) by myStockOptions. com. Wat is 'n 83 (b) verkiesing? 15 Februarie 2008 Versuim om 'n tydige 83 (b) verkiesing met die IRS te maak is iets wat kan lei tot rampspoedige belastinggevolge vir 'n begin maatskappy stigter of werknemer. Stigters tipies koop voorraad op grond van beperkte voorraad aankoop ooreenkomste wat toelaat dat die maatskappy na "ongevestigde" voorraad terug te koop by beëindiging van diens. Net so, werknemers kan "vroeë" oefening opsies onderhewig aan die maatskappy se vermoë om "ongevestigde" aandele op diensbeëindiging terug te koop. Onder Artikel 83 van die Internal Revenue Code, sal die stigter / werknemer nie inkomste (die verskil tussen billike markwaarde en die prys wat betaal is) totdat die voorraad baadjies erken. Maar, as 'n stigter / werknemer 'n vrywillige Artikel 83 (b) verkiesing maak, die stigter / werknemer erken "inkomste" op die aankoop van die voorraad. Tipies, die koopprys vir die voorraad en die billike markwaarde is dieselfde. Daarom, as 'n 83 (b) verkiesing gemaak, is daar geen inkomste erken. So, moet 'n stigter / werknemer byna altyd maak 'n (b) verkiesing 83. Die voordele van 'n 83 (b) verkiesing oor die algemeen is die begin van die een jaar kapitaalwins hou tydperk en vries gewone inkomste (of alternatiewe minimum belasting) erkenning aan die aankoop datum. As die stigter / werknemer die 83 (b) verkiesing maak nie, dan kan hy of sy inkomste by die voorraad het "baadjies." Die inkomste sal aansienlik wees indien die waarde van die aandele aansienlik verhoog met verloop van tyd. Byvoorbeeld, veronderstel dat 'n stigterslid aankope voorraad vir $ 0,01 per aandeel (billike markwaarde is $ 0,01) en die voorraad is onderhewig aan vier jaar vestiging met 'n een jaar krans. Die stigter nie 'n (b) verkiesing 83 maak. Aan die einde van die een jaar krans, indien die voorraad is $ 1,00 / aandeel werd, dan is die stigter sou $ 0,99 / aandeel van inkomste erken. Soos die res van die aftreksel baadjies elke maand, sal die stigter inkomste gelyk is aan die verskil tussen die billike markwaarde en $ 0,01 / aandeel te erken. Daarbenewens is die maatskappy wat nodig is om deel van FICA belasting die werkgewer se verslag oor die inkomste betaal en federale, staats-en plaaslike inkomstebelasting te weerhou. As die stigter n (b) verkiesing 83 gemaak het, sou die stigter enige inkomste as die voorraad baadjies nie herken nie, aangesien die 83 (b) verkiesing versnel die tydsberekening van die erkenning van inkomste vir die aankoop datum. Ten einde vir 'n 83 (b) verkiesing om doeltreffend te wees, moet die individu die verkiesing met die IRS te dien voor die datum van die voorraad aankoop of binne 30 dae na die aankoop datum. Daar is geen uitsonderings op hierdie tydige indiening reël. Die laaste moontlike dag vir indiening is bereken deur die tel van elke dag (insluitende Saterdae, Sondae en openbare vakansiedae) begin met die volgende dag na die datum waarop die voorraad aangekoop. Byvoorbeeld, as die voorraad aangekoop op 16 Mei, die laaste moontlike dag vir indiening is 15 Junie Die amptelike poststempel datum van e geag die datum van indiening wees. Die verkiesing moet geliasseer word deur 'n ondertekende verkiesing vorm per gesertifiseerde pos, retoerkwitansie versoek om die IRS Service Center waar die individuele lêers sy of haar belastingopgawes. As die verkiesing is gepos nadat die 27 dae, moet die individu handig te lewer die brief aan die poskantoor om 'n amptelike datum stempel op die gesertifiseerde pos ontvangs te kry. 'N Afskrif van die verkiesing moet voorsien word om die maatskappy, en nog 'n kopie moet aangeheg word aan belastingbetalers se federale belastingopgawe vir die jaar waarin die eiendom verkry. Geskryf deur Yokum & middot; Geliasseer onder Stigters 27 Augustus 2012 83 (b) 'n verkiesing vir Dummies "83 (b) is verwarrend kan wees. Voel vry om my te e-pos of 'n afspraak op my aanlyn-kalender te bespreek. Geen fooi vir hierdie diens" Stigter, Accountalent Eerstens, 'n paar basiese beginsels: • As jy 'aandele-opsies, het jy nie nodig het om 'n 83 (b) in te dien Verkiesing Vorm. • As jy / ontvang stigter se voorraad gekoop en daar is geen beperkings, soos vestiging, het jy nie nodig om 'n (b) Verkiesing Vorm 83 in te dien. • As jy / ontvang beperk voorraad in 'n groeiende begin gekoop, moet jy waarskynlik (ongeveer 99% van die tyd) in te dien 'n (b) Verkiesing Vorm 83. Hier is die rede waarom jy wil 'n 83 (b) Verkiesing lêer: • As jy die waarde van jou voorraad sal toeneem dink, sal jy gedwing word om belasting te betaal op "Phantom inkomste" elke jaar. Kom ons gee 'n voorbeeld om die gevolge indien daar nie indiening van 'n (b) verkiesing 83 wys: • Jy besit 10% van die voorraad van jou opstart. Dit verleen meer as 4 jaar, of 25% per jaar. • Jy gekoop hierdie voorraad vir $ 100 (billike markwaarde) op 1 Januarie van jaar 1. • Tydens Jaar 1, die maatskappy het 'n buite-finansiering wat die maatskappy op $ 10 miljoen waardes. • Aan die einde van Jaar 1, die waarde van die maatskappy is $ 10 miljoen en die waarde van jou voorraad is die moeite werd $ 1 miljoen. • Jy het ongeveer $ 250K in belasbare inkomste in Jaar 1 ([waarde van Maatskappy op jaareinde, $ 10 miljoen minder waarde van Maatskappy aan die begin van die jaar, $ 1K] * eienaarskap persentasie, 10% * vestiging% in Jaar 1, 25 %). • Jy skuld sowat $ 100K in Federale en staat belasting. • Jy sal haal bykomende belasbare inkomste in Jaar 2 deur Jaar 4 indien die waarde van die begin gaan voort om te verhoog. • Jy het geen belastingverligting kry as die waarde van die maatskappy verminder. • Onthou, hierdie "Phantom inkomste" is geaktiveer net deur die waarde van die maatskappy te verhoog - nie deur die uitoefening van die opsies of verkoop van die voorraad. Hier is hoe om 'n (b) verkiesing 83 lêer: • Kopieer en plak die onderstaande 83 (b) Verkiesing Form monster en die velde wat uitgelig in geel wysig. • Kopieer en plak die IRS monster dekbrief hieronder en die velde wat in rooi uitgelig wysig. • Sluit 'n selfgeadresseerde gefrankeerde koevert • Pos dit aan die IRS adres hieronder binne 30 dae nadat die voorraad toekenning (daar is geen verligting as jy laat 'n lêer). • Mail Certified retoerkwitansie versoek om tydige lewering te bewys. • Heg 'n afskrif van die 83 (b) om jou persoonlike belastingopgawe in Jaar 1. (dit beteken dat jy kan nie 'n e-lêer van jou terugkeer daardie jaar) [IRS uitgereik voorgestelde regulasies op 2015/07/17 om hierdie vereiste te skakel, effektiewe vir subsidies op of na 1 Januarie 2015]. • As jy in 'n gemeenskap eiendom staat woon, u gade moet ook die 83 (b) Verkiesing onderteken. • Gee 'n afskrif van die getekende 83 (b) Verkiesing Vorm aan die Maatskappy. SAMPLE artikel 83 (b) VERKIESING VORM: Verkiesing Onder Artikel 83 (b) van die Internal Revenue Code Die ondergetekende maak hiermee 'n verkiesing op grond van Artikel 83 (b) van die Internal Revenue Code met betrekking tot die eiendom hieronder beskryf: 1. Naam en adres van Belastingbetaler: Lêer altyd Jou 83 (b) O ne van die mees waardevolle terme in jou opsie ooreenkoms is die vermoë om jou opsies uit te oefen voordat hulle gevestig het. Die vermoë om vroeg uit te oefen kan jy die wins op al jou opsies te verander van gewone inkomste tot 'n langtermyn-kapitaalwins, wat belas teen 'n baie laer koers. Ek bedoel nie om hierdie klink soos 'n staatsdiens aankondiging maak, maar jy moet jou 83 (b) binne 30 dae na jou vroeë uitoefening lêer. Ongelukkig is daar baie mense wat nie en dan is verbaas oor die groot belasting faktuur hulle kry treffer met. Wat presies is 'n 83 (b)? Artikel 83 van die Internal Revenue Code bepaal dat jy nie 'n inkomste te erken van die besit van aandele in 'n maatskappy tot op daardie voorraad baadjies. Lyk eenvoudig genoeg. Artikel 83 (b) verwys na 'n spesiale verkiesing wat jy kan maak met die IRS om hulle te laat weet dat, ten spyte van die feit dat jy het jou voorraad nog nie gevestig het nie, jy nog steeds wil hê dat die inkomste verbonde aan eienaarskap dadelik herken. As jy die 83 (b) verkiesing lêer voor jou voorraad het waardeer uit dis trefprys sal daar geen inkomste wees en dus geen belasting verskuldig. Hoekom sal iemand wil hê om belasting Vroeë Pay? In die afgelope 83 (b) verkiesing was 'n nis kwessie wat grootliks slegs van toepassing op stigters van maatskappye. Anders as die meeste werknemers, is stigters uitgereik hul aandele vir 'n fraksie van 'n sent eerder as in die vorm van 'n opsie. Baie van die tyd, wanneer 'n stigterslid span verhoog waagkapitaal die terme van daardie belegging sluit 'n vereiste vir die stigters om hul aandele oor vier jaar vestig. Dit klink dalk vreemd dat stigters, wat die maatskappy besit, vrywillig instem om 'n vestiging skedule, maar beleggers vereis om 'n aansporing vir die stigters om rond te hou deur middel van die waarskynlike duur van die waagkapitaal belegging bied. Stigters wat in die know sal hul 83 (b) verkiesing lêer voordat hulle geld in te samel (dws voor hul aandele het waardeer) ten einde die klok begin te kwalifiseer vir 'n langtermyn Kapitaalwins en in so nie doen het om enige belasting te betaal totdat hulle verkoop hulle voorraad. Die vermoë om vroeg uit te oefen kan jy die wins op al jou opsies te verander van gewone inkomste tot 'n langtermyn-kapitaalwins, wat belas teen 'n baie laer koers. Soos kompetisie vir uitstaande werknemers oor die afgelope dekade gegroei, baie maatskappye het begin om hul werknemers wat uitgereik voorraad opsies die vermoë om hul opsies vroeë oefen sodat hulle potensieel kan baat vind by meer gunstige belasting behandeling bied. Jy kan onthou dat ons beskryf vroeë oefening as een van die 12 eienskappe wat jy kan verwag in jou opsie ooreenkoms. Die meeste aandele-opsies aan tegnologie maatskappye vestig oor vier jaar, met 'n een jaar krans. In praktiese terme, ontvang jy 25% van jou aandele-opsies op jou een-jaar herdenking, en tipies 1/48 van die oorspronklike voorraad toekenning op elke maandelikse herdenking na daardie punt. Vroeë oefening kan jy die opsie uit te oefen voor jy jou voorraad gevestig het. As gevolg hiervan, is dit moontlik vir baie vroeë werknemers om sommige of al hul voorraad aan te koop voordat hulle vestiging datums. Hoekom sou jy betaal vir Stock Voordat Vesting? Jy mag dalk wonder waarom jy vir jou voorraad sal betaal voordat dit berus. Na alles, opsies waarde. Die reg om voorraad te koop teen 'n vaste prys vir 'n lang tydperk van die tyd is potensieel baie waardevolle, gedeeltelik omdat julle nie nodig om dadelik saam met die geld vir die voorraad en jy kan kies om enige tyd te oefen. Die antwoord is belasting. Die Verenigde State van Amerika beloon individue wat hul beleggings te hou vir meer as 'n jaar met afslag tariewe. Hierdie langtermyn kapitaalwinsbelasting tariewe is gebaseer op wanneer jy die eerste keer jou voorraad verkry. 'Oefening "jou voorraad opsies beteken letterlik die koop van jou voorraad, so hoe gouer jy oefen, hoe gouer kan jy jou voorraad te verkoop teen 'n afslagprys belastingkoers. Vanaf 2013, die federale Lang Termyn kapitaalwinsbelasting koers is 20% (met 'n toeslag 3,8% vir individue wat meer as $ 200,000). Die maksimum marginale federale gewone inkomste belastingkoers van 39,6% is aansienlik hoër. Vir 'n $ 100,000 wins, kan dit 'n verskil van meer as $ 15,800 in bykomende belasting beteken. Waarom sou jy skuld belasting wanneer jy dit koop Private Stock? Wanneer jy aansluit by 'n private maatskappy, jy tipies voorraad opsies toegeken aan die billike markwaarde van die gewone aandele van die maatskappy. Dit waarde, by the way, is tipies by 'n aansienlike afslag op die prys waagkapitaliste en ander beleggers vir hul voorkeur-aandele, wat bykomende regte betaal. Opsies aan werknemers toegestaan ​​teen 'n afslag prys die beleggers se as gevolg van die unieke voorkeure verleen aan beleggers aandele. Dit skep 'n beduidende beloning vir die werknemers wat bereid is om die risiko van deelname aan 'n vroeë stadium maatskappy neem. Jy moet liasseer jou 83 (b) binne 30 dae na jou vroeë uitoefening Wanneer jy jou voorraad opsie uit te oefen, betaal jy die uitoefeningsprys van die opsie vir elke aandeel. Die IRS mening dat die verskil tussen die huidige billike markwaarde en jou uitoefeningsprys as inkomste in die huidige kalenderjaar, óf as gewone inkomste (vir 'n nie-gekwalifiseerde Stock Opsie) of as 'n AMT voorkeur item (vir Incentive Stock Options). As jy jou voorraad opsie uit te oefen voordat sy billike markwaarde opgaan, dan sal jy uiteindelik die erkenning nul inkomste in daardie jaar. As jy wag totdat die billike markwaarde opgaan, dan kan jy maklik beland in die moeilike situasie van verskuldig inkomstebelasting, maar nie in staat is om jou voorraad te verkoop (want dis privaat) aan dié belasting te betaal. Ons verduidelik hierdie scenario in detail in drie maniere om Vermy belasting Probleme Wanneer jy oefen Options. Wat het dit te doen met die 83 (b)? As jy jou voorraad opsies vroeë oefen, jy die voorraad te koop van jou werkgewer. As jy egter nog nie gevestig het wat voorraad, Artikel 83 van die Revenue Code bepaal dat jy nie eienaarskap neem vir belastingdoeleindes totdat dit berus. In die praktyk beteken dit dat elke keer as jy bykomende voorraad vestig uit jou uitgeoefen voorraad opsies (op die een jaar krans, en elke maand daarna), die IRS verwag dat jy inkomste te verklaar op grond van die verskil tussen die uitoefeningsprys en die waarde van daardie voorraad op daardie datum. Dit kan 'n groot belastingaanspreeklikheid vir jou op 'n tyd wanneer jy kan nie eintlik verkoop jou voorraad om die belasting te betaal as jy werk vir 'n maatskappy wie se gewone aandele geleidelik verhoog in waarde te skep. 83 (b) Om die redding Die 83 (b) verkiesing besluit hierdie kwessie, elegant en eenvoudig. Dit is 'n vorm wat jy stuur na die IRS wat verklaar, uitdruklik, dat selfs al het jy jou voorraad nog nie gevestig het, wat jy wil behandel word asof jy volle eienaarskap vanaf die oefening datum. (Dit is hoekom, by the way, net wat jy nodig het om die 83 (b lêer) wanneer jy voorraad opsies wat jy nog nie gevestig te oefen.) So, as jy jou voorraad opsies uit te oefen wanneer die billike markwaarde gelyk aan die uitoefeningsprys, die 83 (b) laat jou met geen belastingaanspreeklikheid totdat jy eintlik jou aandele te verkoop. Die wedloop teen die 83 (b) Klok Daar is drie praktiese probleme met die indiening van 'n 83 (b). Daar is geen so 'n vorm op die IRS webwerf. Dit is nie daar nie. Die goeie nuus is dat die meeste maatskappye wat toelaat dat hul werknemers om voorraad opsies vroeë oefen jy ook sal voorsien met 'n (b) vorm 83, wat die nodige velde en handtekeninge dek. Jou 83 (b) verkiesing vorm kan tipies gevind word in jou opsie ooreenkoms dokument. Daar is 'n tyd limiet. Jy het 30 dae vanaf die datum van oefening om jou 83 (b) verkiesing vorm kry om die IRS. Daar is geen grasietydperk. As daar ooit 'n tyd om 'n harde kopie stuur via gesertifiseerde pos met 'n opbrengs ontvangs, dit is dit. Soos met alles belasting-verwante, dokumentasie is jou vriend. File jou 83 (b) vorm met jou jaarlikse 1040. Jy moet beplan om 'n kopie van jou 83 (b) verkiesing te stuur met jou 1040 terugkeer geliasseer is in die jaar wat jy die voorraad aangekoop. Ongelukkig sal dit jou verhinder om die indiening van jou 1040 elektronies, maar die potensiaal belastingbesparings meer as die ongerief regverdig. Die beslissing van die vraag of vroeg-oefen jou voorraad opsies is 'n ingewikkelde een, en kan sin maak nie in sommige gevalle. Maar as jy besluit om vroeg oefening, net onthou: Lêer altyd jou 83 (b)! Hierdie artikel is nie bedoel as belastingadvies, en Wealthfront verteenwoordig nie op enige wyse wat die hierin beskryf uitkomste sal lei tot 'n bepaalde belasting gevolg. Voornemende beleggers moet verleen met hul persoonlike belasting adviseurs met betrekking tot die belastinggevolge gebaseer op hul besondere omstandighede. Wealthfront aanvaar geen verantwoordelikheid vir die belastinggevolge vir enige belegger van 'n transaksie. Verwante poste: Drie maniere om Vermy belasting Probleme Wanneer jy oefen Options Die 12 kritieke vrae oor Stock Options Die verbetering van belaste resultate vir jou voorraad Opsie of beperk Stock & hellip; Die verbetering van belaste resultate vir jou voorraad Opsie of beperk Stock & hellip; 16 Februarie 2000 Re: Hoe kan 'n belastingbetaler vermy uitstel van die vergoeding inkomste tot beperkings verval vir voorraad aangekoop met behulp van nie-gekwalifiseerde voorraad opsies? Die belastingbetaler kan kies onder Internal Revenue Code Artikel 83 (b) aan gewone inkomste bedrag verslag vanaf die datum van uitoefening van die opsie. Die verkiesing is nog nodig is wanneer die inkomste bedrag is nul en moet gedoen word binne 30 dae na die opsie uitoefen! Die verkiesing word deur die indiening van 'n skriftelike verklaring aan die interne kantoor Inkomstediens waar die belastingbetaler lêers sy of haar belastingopgawe. 'N Afskrif van die verkiesing verklaring is ook verbonde aan die belastingopgawe vir die datum van oefening, en nog 'n kopie gegee aan die werkgewer. Die verkiesing kan slegs opgehef met die toestemming van die Kommissaris van die IRS. Beteken dit dat ek net die oefening om die IRS kan aanmeld, onder Internal Revenue Code Artikel 83 (b), sonder om die gewone belastingkoers ten tyde van die oefening te betaal? Datum: 20 Desember 1999 Hallo Eric, Wat verband hou met jou vraag oor die Artikel 83 (b) verkiesing en nie-gekwalifiseerde opsies, word gewone inkomste berig asof die beperkings nie bestaan ​​het nie, sodat jy belasting wat verband hou met die gewone inkomste vir die jaar van oefening moet betaal. Vir meer inligting oor nie-gekwalifiseerde voorraad opsies, versoek ons ​​gratis verslag, Nie-gekwalifiseerde Stock Options - Uitvoerende belasting en finansiële beplanningstrategieë. Wat is 'n 83 (b) Verkiesing Toe maak ek dit? [Deel 1 - met 'n grafiese!] Wat is 'n 83 (b) verkiesing, en wanneer is dit 'n goeie ding om te doen? Groot vraag, en een elke entrepreneur, stigter, kontrakteur, of enigiemand anders handel werk vir aandele moet die antwoord ken. In hierdie twee-deel post, sal ek eers verduidelik wat die 83 (b) verkiesing is, dan sal ek loop deur 'n situasie waar die maak van die verkiesing maak goeie sin, en in die tweede paaiement Ek sal loop deur 'n situasie wat maak die verkiesing sou sin (en 'n paar ander oorwegings wat jy dalk verhoed om dit) nie. En met dié, afgaan ons. As 'n basiese vertrekpunt, wanneer jy gegee aandele in 'n maatskappy as vergoeding wat jy het om belasting te betaal op dit op dieselfde manier wat jy het om belasting te betaal op enige ander inkomste. Wanneer dit kom by hoeveel jy betaal, is die IRS gaan jou belastingaanspreeklikheid te bereken gebaseer op die billike markwaarde van die aandele op die oomblik dit is aan u oorgedra. Wanneer dit kom by wanneer jy die belasting moet betaal, is die IRS gaan jy nodig het om belasting te betaal op die inkomste wat gedurende daardie jaar waarin die aandele eintlik oorgedra word aan jou so dat jy kan doen wat jy wil met hom. Baie dikwels al is, veral met stigters, enige toekenning van aandele gaan wees onderhewig aan 'n vestiging ooreenkoms. Wat dit beteken is dat onder die standaard reël, jy nie belasting te betaal op enige voorraad totdat dit eintlik baadjies, en jy betaal belasting gebaseer op die waarde van die voorraad in die tyd van vestiging. As 'n praktiese saak, wat dit beteken is dat as die maatskappy nie baie goed en styg in waarde oor die verloop van die vestiging ooreenkoms, gaan jy uiteindelik betaal meer en meer belasting oor die jare. Die IRS het 'n ander opsie, al is, die 83 (b) verkiesing geïmplementeer. Gekodifiseer op 26 U. S.C. § 83 (b), die verkiesing kan jy besluit aan die begin van jou vestiging ooreenkoms te belas vir die volle bedrag wat uiteindelik sal vestig teen die huidige waarde. Eerder as om belasting te betaal elke jaar dan betaal jy al die belasting aan die voorkant gebaseer op die waarde van die voorraad wanneer dit is aan jou gegee. Met die oog op die verkiesing te maak, moet jy 'n brief aan die IRS binne 30 dae na die toekenning gemaak stuur. Die IRS het 'n monster brief wat al die inligting wat nodig is 'n uiteensetting gepubliseer. Dit kan almal 'n bietjie verwarrend, sodat wanneer maak dit sin om hierdie verkiesing te neem, wanneer sal dit red jou belastinggeld? Wel, een situasie waar dit gewoonlik maak baie sin om die verkiesing te neem is waar jy 'n stigterslid van 'n splinternuwe maatskappy met geen werklike waarde is, en jy het ingestem om 'n multi-jaar oorgang ooreenkoms. In so 'n situasie, betaal jy belasting aan die voorkant op al die aandele toe hulle basies is ter waarde van niks. Jy betaal net belasting weer wanneer daar 'n soort van likwidasie geval. Solank as wat so 'n geval kom meer as 'n jaar nadat die toekenning, sal jy uiteindelik die betaling van belasting op die langtermyn kapitaalwinsbelasting koers, wat is 'n baie laer as die tipiese inkomste belastingkoers, en jy kom uit pad vorentoe. Om dit 'n bietjie meer duidelik uitspel, ek het saam 'n grafiese waarin die belastingaanspreeklikheid wat jy in hierdie situasie sal teëkom, onder beide die standaard reëls en met die 83 (b) verkiesing sit. Vir die doel van die grafiese, aanvaar: Brand nuwe maatskappy met twee stigters; Elke stigter toegestaan ​​1000 aandele op 'n tweejaar vestiging plan; Prys per aandeel by stigting is $ 0,01; Inkomstebelastingkoers van 33%, 'n lang termyn kapitaalwinsbelasting koers van 20%. So hier is dit: Soos jy kan sien, kan die verskil in uiteindelike belastingaanspreeklikheid, en in wat jy het om elke jaar betaal (veral as jy dit nog nie werklik enige werklike geld nog betaal) groot wees in 'n situasie soos hierdie en dit is dus noodsaaklik om te verstaan wat die 83 (b) verkiesing is en maak seker dat jy dit gedoen het. [Update] Kyk bietjie na Deel 2. waarin ek gaan deur 'n scenario waar die 83 (b) verkiesing nie sin maak nie. * 'N Spesiale geroep uit na Gerrit Betz. 'n uitstekende begin prokureur in sy eie reg, vir die tyd geneem het om sy insig bied en dubbel check my wiskunde. * Hierdie artikel is heeltemal verkeerd. 'N 83 (b) verkiesing kan jy belas word op die verskil tussen die koopprys en die billike markwaarde. Steven Ayr sê Dankie vir die terugvoer, maar natuurlik nie saamstem ek. As 'n praktiese saak, is jy altyd kry belas word op die verskil tussen die koopprys en die billike markwaarde, want die IRS sal kyk na 'n verskil as inkomste. Wat die 83 (b) doen, is laat jy besluit voorlangs wat jy wil daardie verskil bereken vanaf die datum waarop die beperkte voorraad ooreenkoms of vestiging skedule geteken (want vermoedelik die billike markwaarde sal baie laag op daardie stadium wees en jy sal dus skuld baie min, indien enigiets, in belasting), eerder as van die datum waarop jy eintlik kry die vermoë om iets met daardie voorraad (dit wil sê. die vestigingsdatum) doen. Hoop dit help opklaar enige verwarring. Natuurlik, as jy nog steeds dink ek is verkeerd, ek wil dit baie waardeer as jy my wil wys na die reëls wat jy vertrou op daardie aanslag maak. In ieder geval, dankie vir die lees! Amey sê Hi Steve, Dankie vir die tyd neem en deel van hierdie inligting. met almal - veral die grafiese maak alles baie duidelik. Ek het 'n paar aandele in 2012 jaar, maar het nie 'n lêer vir 'n 83B verkiesing tydens die indiening van my belasting in 2013. Gaan deur jou artikel Ek moes in bewaring gehou vir 'n 83B verkiesing ... die aandeel waarde was baie laag. Alhoewel, die aandeelwaarde nie veel verander sedert dan (eerder dit glad nie verander) kan ek nog 'n lêer vir 'n 83 (B) verkiesing nou in 2014 vir my 2013 belasting of moet ek gaan terug en verander my 2012 belasting of het ek verloor die geleentheid as jy genoem dat ek 'n brief binne 30 dae wat is die beste moontlike roete nou stuur? Weereens dankie! Steven Ayr sê Ongelukkig, moet jy die IRS in kennis stel deur die indiening van 'n 83 (b) verkiesing binne 30 dae na die toekenning (wat gewoonlik die datum waarop jy teken die vestiging ooreenkoms / beperk voorraad ooreenkoms), dus is daar nie 'n manier om terug te gaan en wysig vorige jaar belastingopgawes en liasseer laat. Met betrekking tot jou spesifieke situasie, kan daar 'n paar strategieë om die beëindiging van die huidige voorraad oordrag ooreenkoms (waar alles nog gevestig het), en die aangaan van 'n nuwe een wat jy kan in te dien 'n 83 (b) op, so skiet vir my 'n e-pos of gee my 'n ring as jy wil om jou individuele saak te bespreek en wat gedoen kan word. Johannes sê Hoe werk 'n 83b verkiesing werk in die geval van 'n opsie toestaan? My situasie is ek sal 'n opsie toestaan ​​setel meer as 4 jaar het. Steven Ayr sê Groot vraag! Die eerste ding om te onderskei tussen is vestigende op 'n opsie verleen, en vestiging op 'n voorraad toekenning. Wanneer 'n voorraad toekenning berus, wat beteken jy het ware eerlik-tot-goedheid voorraad wat jy kan verkoop as jy wil. Jy het 'n bate het. Baie nuttig! Hi.